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          1. 稅務(wù)稽查時(shí)有哪些常見(jiàn)問(wèn)題?檢查方法是什么?企業(yè)需注意!

            [日期:2020-07-24]   來(lái)源:北京會(huì )計繼續教育網(wǎng)  作者:北京會(huì )計繼續教育網(wǎng)   閱讀:2584次[字體: ]

            稅務(wù)稽查是各個(gè)企業(yè)都比較“怕”的事情,雖然企業(yè)經(jīng)營(yíng)合法合規,但就是莫名緊張。其實(shí)稅務(wù)稽查一點(diǎn)都不可怕,主要有以下常見(jiàn)問(wèn)題需要注意:
             

            一、納稅義務(wù)人常見(jiàn)問(wèn)題及檢查方法

            (一)常見(jiàn)涉稅問(wèn)題

            符合一般納稅人條件但不辦理一般納稅人認定手續。

            相關(guān)稅收政策:除非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按小規模納稅人納稅外,納稅人銷(xiāo)售額超過(guò)小規模納稅人標準,未申請辦理一般納稅人認定手續的,應按銷(xiāo)售額依照增值稅稅率計算應納稅額,不得抵扣進(jìn)項稅額,也不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

            主要檢查方法

            審查會(huì )計報表、資金流動(dòng)憑據和現金流量計算、貨物購進(jìn)憑據、銷(xiāo)售日記賬,通過(guò)單位能耗(比如材料消耗、水電消耗、工資消耗)測算,核實(shí)納稅人的年實(shí)際應稅銷(xiāo)售額,檢查是否符合一般納稅人條件但不申請認定為一般納稅人。

            二、征稅范圍常見(jiàn)問(wèn)題及檢查方法

            (一)常見(jiàn)涉稅問(wèn)題之視同銷(xiāo)售

            1、委托代銷(xiāo)業(yè)務(wù)不按規定申報納稅

            2、受托代銷(xiāo)業(yè)務(wù)未申報納稅

            3、不同縣(市)間移送貨物用于銷(xiāo)售未申報納稅

            4、自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目、集體福利和個(gè)人消費,未視同銷(xiāo)售申報納稅

            5、自產(chǎn)、委托加工或購買(mǎi)的貨物用于對外投資、分配給股東或無(wú)償贈送他人,未視同銷(xiāo)售申報納稅

            主要檢查方法

            審閱相關(guān)會(huì )計科目、合同、協(xié)議、貨流單據等財務(wù)資料;實(shí)地核查貨物的流向;實(shí)地盤(pán)存。

            (二)常見(jiàn)涉稅問(wèn)題之兼營(yíng)

            2016年36號公告附件1第三十九條 納稅人兼營(yíng)銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),適用不同稅率或者征收率的,應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售額;未分別核算的,從高適用稅率。

            主要檢查方法

            查閱工商登記情況,采取詢(xún)問(wèn)、實(shí)地觀(guān)察等方法,了解企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)范圍,核實(shí)其是否有兼營(yíng)應稅勞務(wù)的情況;檢查“其他業(yè)務(wù)收入”、“營(yíng)業(yè)外收入”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“營(yíng)業(yè)外支出”以及費用類(lèi)賬戶(hù),審核兼營(yíng)應稅業(yè)務(wù)是否分別核算,不分別核算或者不能準確核算的,是否從高繳納了增值稅。

            (三)常見(jiàn)涉稅問(wèn)題之銷(xiāo)售自己使用過(guò)的應稅固定資產(chǎn)

            銷(xiāo)售自己使用過(guò)的應稅固定資產(chǎn),未按規定申報繳納增值稅。

            檢查方法

            檢查“固定資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)清理”、“營(yíng)業(yè)外收入”、“應交稅費——應交增值稅”賬戶(hù),核實(shí)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的應繳納增值稅的固定資產(chǎn)是否已申報繳納增值稅。

            三、稅率常見(jiàn)問(wèn)題及檢查方法

            (一)常見(jiàn)涉稅問(wèn)題之基本稅率適用

            高稅率貨物適用低稅率,少繳稅款。

            檢查方法

            審閱相關(guān)財務(wù)資料,現場(chǎng)觀(guān)察生產(chǎn)過(guò)程,咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)機構。

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