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            2022稅務師涉稅服務實務練習題

            [日期:2022-09-09]   來源:北京會計繼續教育網  作者:北京會計繼續教育網   閱讀:1841次[字體: ]

             第四章涉稅會計核算

            單項選擇題

            14、某增值稅一般納稅人進口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關繳款書,并于當月向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》(電子數據),申請稽核比對。對尚未取得稽核相符結果的海關專用繳款書的進項稅額,企業的會計處理為(。。

            A.暫不進行會計處理

            B.記入“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目

            C.記入“應交稅費——未交增值稅”科目

            D.記入“應交稅費——待認證進項稅額”科目

            【答案】
            D
            【解析】

            一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額,在“應交稅費——待認證進項稅額”明細科目核算。

            考察知識點

            “待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”明細科目

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